应收账款
应收账款是企业在销售商品或提供服务时，允许客户延期付款而形成的对客户的债权。有效的应收账款管理有助于企业维持健康的现金流，降低坏账风险，同时保持良好的客户关系。
业务流程概述
应收账款管理的典型流程包括以下几个主要环节：
- 信用政策制定：为客户设置合理的信用政策和额度
- 开具销售发票：根据销售订单或合同开具发票
- 账款跟踪管理：定期跟踪应收账款状态，关注逾期账款
- 收款处理：记录和处理来自客户的付款
- 对账与调整：与客户定期对账，处理差异调整
- 坏账处理：评估无法收回的账款并进行坏账处理
ERPNext系统提供了全面的应收账款管理功能，帮助企业实现应收账款全生命周期的管理。
关键功能和特点
客户信用管理
有效的客户信用管理是控制应收账款风险的关键：
- 客户信用评级：根据客户的信用状况进行分级管理
- 信用额度设置：为客户设置适当的信用额度，限制过度授信
- 信用检查：销售订单录入时自动检查客户信用状况
- 信用冻结：对超过信用期限的客户可实施自动冻结
销售发票管理
销售发票是应收账款的基础单据：
- 灵活的发票类型：支持普通发票、预付款发票、贷项通知单等
- 多级审批流程：支持发票的多级审核和确认流程
- 税务自动计算：根据税率设置自动计算销售税额
- 批量开票功能：支持多个销售订单合并开票
应收账款分析
全面的应收账款分析有助于及时发现风险并优化客户政策：
- 账龄分析：按账期划分应收账款，识别逾期风险
- 客户余额报表：查看每个客户的应收账款余额
- 收款预测：基于历史数据预测未来收款情况
- 坏账风险评估：识别潜在的坏账风险并及时预警
应收账款流程图
系统操作指南
开具销售发票
- 导航至「销售 > 销售发票 > 新建销售发票」
- 选择客户和相关销售订单
- 确认发票明细信息和价格条款
- 提交发票并按需打印或发送给客户
录入收款
- 导航至「会计 > 收款 > 新建收款」
- 选择客户和付款方式
- 选择需要核销的发票
- 保存并提交收款单据
应收账款账龄分析
- 导航至「会计 > 报表 > 应收账款账龄分析」
- 设置分析日期和账龄区间（如30天、60天、90天等）
- 查看不同账龄段的应收账款分布
- 可通过点击具体客户查看明细
最佳实践
- 明确信用政策：制定清晰的客户信用政策，包括信用评估、额度和付款条件
- 及时开票：货物发出或服务提供后应及时开具发票，缩短收款周期
- 定期对账：与客户定期对账，确保账目清晰无误
- 分级管理：对不同风险等级的应收账款采取不同的管理策略
- 收款激励：设置提前付款折扣等激励措施，鼓励客户及时付款
常见问题
如何处理客户部分付款？
在收款录入界面，可选择部分核销功能，输入实际收到的金额，系统会自动计算剩余未付金额并保留在应收账款中。
如何处理销售退货和贷项通知单？
- 导航至「销售 > 销售退货」创建退货单
- 系统会自动创建对应的贷项通知单
- 贷项通知单可用于抵扣客户的其他应收账款或直接退款
如何优化应收账款周转率？
优化应收账款周转率的方法包括：
- 优化客户结构，减少高风险客户比例
- 改进收款流程，简化付款手续
- 加强应收账款跟踪，提前干预潜在风险
- 建立销售人员与收款绩效的关联机制